Автоматизация УСН – новшество в налогообложении

ФНС разрабатывает новую систему налогообложения для малого бизнеса, а именно – освобождение компании от ведения учета и сдачи налоговых деклараций. Возможно, что при применении такой системы налогообложения не будет страховых взносов, а всеми расчетами налоговая будет заниматься сама. 

Цель введения АУСН

Автоматизированная УСН необходима для упрощения условий работы предпринимателей, в том числе и тех, кто работает с кассой. Новая система налогообложения должна уменьшить затраты на ведение учета. Пока что данная система носит характер эксперимента и будет внедряться с 2022 до 2027 года в следующих регионах:

1. в Московской области;

2. в Калужской области;

3. в Республике Татарстан/

Новшество будет доступно как для ИП, так и для организаций. Новые организации должны будут отправлять заявление на переход на АУСН через личный кабинет налогоплательщика в течение месяца со дня создания. Уже работающие компании должны подать заявку не позже 31 декабря текущего года.

Плюсы новой АУСН 

К преимуществам системы относятся:

1. не нужно формировать и сдавать отчетность;

2. не нужно платить страховые взносы;

3. расчетом налогов ФНС занимается самостоятельно исходя из информации, которую налоговики получают от банка и из ОФД по кассе.

Выбор налогового режима – от чего зависит?

При использовании АУСН организации освобождаются от налогов. Обязательному взысканию подлежит:

1. налог с доходов по ставкам, указанных в нормах ст. 284 НК РФ;

2. налог на объекты недвижимого имущества по кадастровой стоимости;

3. налог для физических лиц с учетом норм п. 7 ст. 378.2 НК РФ;

4. НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, и НДС по норме ст. 161 НК РФ;

5. налог на прибыль организаций, регламентируемый п. 16, 3 и 4 ст. 284 НК РФ.

6. кроме налогов с дивидендами, и выплате налогов согласно нормам п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ;

Условия использования АУСН

Основное правило применения АУСН – не использовать его с иными налоговыми режимами. Подобный режим не может применяться в компаниях, где:

1. оборот за год составляет более 60 млн руб.;
работает более 5 сотрудников;
2. где есть основные средства стоимостью более 150 млн руб. 

3. Недопустимо применение АУСН в компаниях с филиалами или подразделениями. 

Особенности объектов налогообложения 

Налогоплательщик может выбрать объект «доходы» (ставка по нему составляет 8 %) и «доходы, уменьшенные на величину расходов» (ставка — 20 %). Объект можно менять каждый год, однако необходимо будет уведомить ФНС до конца текущего года.

Датой получения доходов может считаться:

1. дата получения выплат, авансов;

2. получение прав имущественного характера;

3. погашение задолженности контрагентами.

Для признания расходов, они должны совершаться в безналичной форме. Если расходы проведены наличным расчетом, то необходим расчет с применением ККТ.

Банковский и налоговый учет АУСН

Банк может передавать данные об операциях по банковскому счету в налоговую. Оформить такую услугу компания может через личный кабинет налогоплательщика или сам банк. 
Перечень банков устанавливается местным исполнительным органом, а также местной налоговой службой. Оплата труда работника, а также издержки НДФЛ также будут осуществляться банками. 

Уведомление об уплате налога ФНС передает через личный кабинет не позже 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом на основании сведений из банка. Сведения должны передаваться до 5 числа после отчетного месяца.

Особенности сроков уплаты налогов 

Уведомление об уплате налогов будет приходить в личный кабинет в течение 15 дней. Выделенное время уплаты самого налога – до 25 числа. Существует возможность автоматической уплаты налога через банк.

Проверка уплаты налогов в условиях применения АУСН

Единственным методом контроля является камеральная проверка, которая проводится за 12 периодов законченного календарного года. Налогоплательщик не может быть ликвидирован до конца проверки.